在當前的經濟發展背景下，節能減排、環境保護和安全生產已成為企業不可忽視的責任。為了推動這一進程，財政部和稅務總局聯合發布了《關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》（2024年第9號）。本文將深入解讀這一政策，幫助企業把握機遇，實現設備升級和技術創新。

一、政策背景與意義

根據公告，企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，可享受企業所得稅抵免政策。這一政策的出臺，不僅是對企業技術創新的鼓勵，更是對國家節能減排、環境保護和安全生產戰略的有力支持。企業通過設備升級，不僅可以提高生產效率，還能有效降低能耗和排放，實現可持續發展。

二、政策核心內容

稅收抵免比例：企業在規定期間內進行的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%的比例抵免企業當年應納稅額。這一政策為企業提供了實實在在的經濟激勵，降低了改造成本。

結轉年限：企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，最長不超過五年。這為企業提供了一個靈活的稅收規劃空間，確保了政策的連續性和穩定性。

專用設備定義：政策所指的專用設備，包括列入《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2018年版）》和《節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）》的設備。企業需確保改造后的設備仍符合這些目錄的規定條件。

三、數字化、智能化改造的具體內容

根據公告，企業在進行專用設備的數字化、智能化改造主要包括以下幾個方面：

數據采集：利用傳感、自動識別、系統讀取、工業控制數據解析等技術，將設備的性能參數、運行狀態和環境狀態等信息轉化為數字形式，實現監測和采集。

數據傳輸和存儲：通過網絡連接、協議轉換、數據存儲等技術，將采集的專用設備數據傳輸和存儲，實現數據的有效匯集。

數據分析：利用數據計算處理、統計分析、建模仿真等技術，對采集的專用設備信息進行深度分析，實現故障診斷、預測維護、優化運行等方面的改進。

智能控制：利用自動化技術和智能化技術，升級設備的監測告警、動態調參、反饋控制等功能，實現智能化控制。

數字安全與防護：通過數據加密、漏洞掃描、權限控制、冗余備份等技術，強化設備的數據機密性和完整性，提升網絡安全風險防控能力。

其他改造情形：國務院財政、稅務主管部門會同科技、工業和信息化部門規定的其他數字化、智能化改造情形。

例

數字化、智能化改造成功案例

智慧工廠數據可視化監測系統

工廠動力監控數字化管理系統

污水處理站數字化監控系統

智慧園區數據可視化監控系統

設備遠程運維管理監測系統

PCS/BMS綜合監控管理系統

四、企業如何利用政策實現設備升級

改造投入：企業對專用設備數字化、智能化改造過程中發生的并形成該專用設備固定資產價值的支出，但不包括增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。

應納稅額：企業當年的應納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業所得稅法和有關稅收優惠政策規定減征、免征稅額后的余額。

實際使用：享受稅收優惠政策的企業應當自身實際使用改造后的專用設備。在改造完成后的五個納稅年度內轉讓、出租的，應在該設備停止使用當月停止享受優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

融資租賃：承租方企業以融資租賃方式租入的專用設備，發生的數字化、智能化改造投入，可按本公告規定享受優惠。如融資租賃期屆滿后租賃設備所有權未轉移至承租方企業的，應停止享受優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

財政撥款：企業利用財政撥款資金進行的專用設備數字化、智能化改造投入，不得抵免企業當年的企業所得稅應納稅額。

單獨核算：企業應對改造投入進行單獨核算，準確、合理歸集各項支出。對相關支出劃分不清的，不得享受本公告規定的稅收優惠政策。

改造方案：企業應事先制定專用設備數字化、智能化改造方案，或取得經技術合同認定登記機構登記的技術開發合同或技術服務合同，相關資料留存備查。

例

數字化、智能化改造部分硬件設備

智慧無線水位/壓力傳感器

智慧無線消防/燃氣傳感器

智能多通道數據采集儀

智慧無線數據接收器

智能物聯網多功能電表

Tlink邊緣計算網關

通過這次政策的實施，企業不僅可以享受到稅收優惠，還能通過設備升級提升自身的技術水平和市場競爭力。這不僅是一次技術革新的機會，更是企業實現可持續發展的重要途徑。希望廣大企業能夠抓住這次機遇，積極進行設備數字化、智能化改造，為國家的節能減排和環境保護做出更大的貢獻。